Box 3 - Herstel

Box 3-herstel: wat betekent dit voor jou (of jouw klant)?

De Belastingdienst is begonnen met het herstel van de box 3-heffing over de jaren 2017 t/m 2022. Vanaf vorige maand ontvangen belastingplichtigen brieven met de vraag of je aan wilt tonen wat je werkelijke rendement was. Voor veel mensen met spaargeld of beleggingen kan dit een financieel voordeel opleveren. Maar er komt ook administratie bij kijken.

Wat is er aan de hand?

Tot en met 2022 rekende de Belastingdienst met een fictief rendement op je vermogen, ongeacht wat je daadwerkelijk verdiende. In 2021 oordeelde de Hoge Raad dat dit in strijd was met het eigendomsrecht. Daarom komt er nu herstel: wie wil, kan zijn werkelijke rendement opgeven. De Belastingdienst nodigt je uit per brief, in fases. Je hoeft dus zelf nog niets te doen totdat je die brief krijgt.

Waarom is dit belangrijk?

Je kunt geld terugkrijgen als jouw werkelijke rendement lager was dan het fictieve rendement. Het opgeven van werkelijke cijfers vraagt wel bewijs en een duidelijke administratie. Denk aan renteoverzichten, dividendinkomsten, kosten van beleggingen en waardemutaties. Voor spaarders is het vaak eenvoudig, maar voor beleggers en ondernemers met vermogen wordt het een stuk complexer.

Doen of laten?

De vraag of je gebruik moet maken van de tegenbewijsregeling hangt af van:

🔷 De hoogte en aard van je vermogen

🔷 De werkelijke rendementen over die jaren

🔷 De beschikbaarheid van goede documentatie

Wij adviseren klanten om de situatie per jaar te bekijken en zo nodig vooraf advies in te winnen. In sommige gevallen loont het, in andere niet.

‍

Wat kun je nu doen?

🔷 Controleer of je box 3-bezittingen had in de jaren 2017–2022.

🔷 Verzamel alvast relevante documenten, zeker als je verwacht dat je werkelijke rendement lager was.

🔷 Ontvang je een brief van de Belastingdienst? Neem dan contact op, zodat we samen kunnen kijken wat het beste is in jouw situatie.

Hulp nodig?

Wij helpen je graag bij het beoordelen van jouw situatie en het invullen van het formulier ‘Opgaaf Werkelijk Rendement’. Zo voorkom je fouten en maak je optimaal gebruik van de regeling.

‍